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内部审计工作计划2024

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审计工作

内部审计工作计划2024

  一、集团公司内部审计工作总体思路:

  1、今后5年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

  2、20__年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服务职能。

  二、20__年度集团公司内部审计工作计划如下:

  1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

  ⑴首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

  ⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,20__年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司的经商活动、促进公司的发展等,以便及时发现管理中的薄弱环节,从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经商活动正常运行。

  ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理措施,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

  2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。

  内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。

  在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计,还应搞好任中审计,注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

  ⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)

  通过对下属企业20__年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。

  通过对20__年的半年度预算执行审计,发现预算执行过程与内控管理中存在问题,敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施,围绕集团年度经营目标提高经营效益。

  ⑵结合经营开展经营专项审计,促进内控制度贯彻与执行

  ①收入合同审计

  集团实行资金集中管理,各企业的收入应全部纳入预算管理,并入账核算,禁设小金库,因此,对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理,收入金额全部入账,以及收入内控是否健全、有效进行审计。

  ②在各项成本费用支出进行跟踪审计

  集团公司与下属企业签订经营责任书,但主营业务成本并不纳入业绩考核,并在ERP中实行预算控制,因此,对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

  ③工程项目的竣工结算审计

  近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

  三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则,建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

  1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业,要及时进行回访,监督审计意见的落实,使企业存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

  2、与集团公司各职能部门,尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通,将审计部掌握的相关信息及时通报,避免管理、监督、考核脱节。

  四、加大宣传力度,改善内审环境,加强审计人员培训,进一步提高审计工作质量。

  1、20__年审计队伍人员出现流动,审计岗位配备不足,导致年度工作目标未能全部落实,20__年,需要领导支持与相关部门配合,按岗位设置配备审计人员,充实审计队伍力量。

  2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度,使管理有制度,审计有依据,处罚有规定,进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

  3、利用公司刊宣传内审,报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例,或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈,让所有员工了解内审在企业中的作用,特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作,为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

  4、通过审计回访,落实审计问题整改,同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难,深层次了解企业经营情况,更好服务企业。

  5、要对现有的内审人员进行业务培训,组织参加国际内审师资格考试等,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,适应新形势、新任务的需要。


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内部审计工作计划2024

  第一条为加强卫生系统内部审计工作,建立健全各单位内部审计制度,完善内部监督制约机制,规范收支管理,促进卫生事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合卫生系统具体情况,制定本规定,医院内部审计工作计划。

  第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员,对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

  第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。

  第二章内部审计机构和审计人员

  第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下,依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。

  单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导,定期听取汇报,研究部署工作,及时批复年度内部审计工作计划、审计报告,并督促有关部门、单位落实审计意见,保证内部审计人员依法行使职权。

  第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定,设置内部审计机构,配备审计人员,开展审计工作。

  年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入20xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位,应当设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员。

  其他卫生企业、事业单位可以根据需要,设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员,也可以授权本单位其他机构履行审计职责,配备专职或者兼职审计人员。

  第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度,各单位应当予以支持和保障。

  第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见,并按干部管理权限任免。

  第八条内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

  内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

  第九条部门和单位应当支持内部审计工作,及时解决工作中存在的问题,保护内部审计人员依法履行职责,保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。

  第三章业务指导与监督

  第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作,并对部属(管)单位组织实施内部审计。

  地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作,并对所属(管)单位实施内部审计。

  各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作,并对所属机构进行审计和业务指导、监督。

  各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。

  第四章内部审计职责与任务

  第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是:

  (一)按照国家法律和法规,制定内部审计制度规定及工作规范;

  (二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员,按规定开展内部审计工作;

  (三)制定内部审计工作计划,组织行业内部审计及审计调查活动;

  (四)组织审计业务培训,开展审计工作研究,交流审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人。

  第十二条内部审计机构履行下列职责:

  (一)拟定内部审计规章制度;

  (二)审计预算的执行和决算;

  (三)审计财务收支及有关经济活动;

  (四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;

  (五)审计基本建设投资、修缮工程项目;

  (六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;

  (七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;

  (八)审计经济管理和效益情况;

  (九)审计内部有关管理制度的落实;

  (十)其他审计事项。

  第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。

  第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项,应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

  第十五条内部审计机构根据审计业务的需要,报经所在部门、单位主要负责人批准,可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质量。

  第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

  第五章内部审计机构权限

  第十七条内部审计机构在履行审计职责时,具有下列权限:

  (一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;

  (二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议,主持召开与审计事项有关的会议;

  (三)参与研究制定有关规章制度;

  (四)审核会计凭证、账簿、报表,现场勘察实物;

  (五)检查计算机系统有关电子数据和资料;

  (六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查,并取得证明材料;

  (七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,做出临时制止决定;

  (八)经本部门、本单位主要负责人批准,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,予以暂时封存;

  (九)根据审计结果,提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;

  (十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员,提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,提出通报批评或者追究责任的建议。

  第十八条本部门、本单位在管理权限范围内,授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

  第六章内部审计工作程序

  第十九条内部审计工作的主要程序:

  (一)根据本部门、本单位的具体情况,拟定审计项目计划,报经单位主要负责人批准后实施;

  (二)内部审计机构实施审计前,应编制审计工作方案,组成审计组,并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作,提供必要的工作条件;

  (三)审计组对审计事项实施审计,应取得审计证据,编制审计工作底稿,由被审计单位相关人员签字确认;

  (四)审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内,提出书面反馈意见,送交审计组;

  (五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后,报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位,被审计单位应当执行;

  (六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见,并书面报告执行结果;

  (七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。

  第二十条内部审计机构对办理的审计事项,应当建立完整的审计档案,并按照有关规定保存。

  第七章奖励与处罚

  第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员,所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员,由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。

  第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员,各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。

  第八章附则

  第二十三条各部门、各单位可根据本规定,结合实际情况制定具体规定或实施办法,并报上级内部审计机构备案。

  第二十四条本规定由卫生部负责解释。

  第二十五条本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》(卫生部令1997年第51号)同时废止。

内部审计工作计划2024

  一、做大内部审计,推进内部审计制度的广泛建立

  “审计很重要,内审不可少;若要不出事,关键在内审”。实践证明,内部审计是组织加强管理、防范风险的制度设置,是保障组织健康运行的.基础防线。XX年,协会重点在推进内部审计制度的广泛建立,促进提升我省各经济组织自我监督规范能力上下功夫。

  (一)开展内部审计工作情况调查。

  一是与省厅相关业务处室、部分市、县(市、区)审计局、省直行业分会等合作,对部分行政事业单位、国有企业、乡镇(街道)等审计机关监督对象内部审计工作开展情况进行调查。通过调查,摸清目前各单位内部审计工作的开展情况,包括制度建设、机构设置、人员配备与工作成效,发现典型、挖掘经验;研究分析各单位内部审计工作存在的困难、问题及成因,分类提出进一步加强内部审计工作的规范性的意见与建议。二是配合中国内部审计协会完成民营企业内部审计调研,服务民营经济持续、快速、健康发展。

  (二)出台加强内部审计工作意见。

  在调研的基础上,配合省审计厅研究制订出台加强内部审计工作的意见。着重对审计机关的审计监督对象的内部审计工作进行规范,包括哪些单位应该设立内部审计机构,开展内部审计工作的重点是什么,国家审计如何对内部审计进行监督指导,如何整合利用内部审计成果,整合内部审计资源等内容。同时研究制订对各单位内部审计工作开展情况的量化评价考核办法,作为意见的附件。

  (三)召开全省内部审计工作会议。

  以省审计厅名义召开一次全省内部审计工作会议,邀请省直有关单位,各市、县(市、区)相关领导参加。通过会议,一是宣传贯彻《省内部审计工作规定实施办法》,对各级政府、各级审计机关和相关单位提出明确要求,推进内部审计工作的广泛开展;二是通过典型单位的经验介绍,展示内部审计成果与风采,进一步提高社会公众特别是有关单位领导对内部审计工作的重要性的认识。

  二、做强内部审计,提高内部审计工作总体水平

  转型创新,加快推进“职业化、特色化、科学化”进程,着力把我省内部审计“人员搞得多多的,事业做得大大的,素质提得高高的”,程度发挥内部审计应有作用。

  (一)进一步加大人才培养管理力度,着力推进我省内部审计“职业化”发展。

  研究首批内部审计专业人才培养、管理和使用的具体措施,充分发挥专业人才在协会“服务、管理、宣传、交流”等多个层面的作用;建立完善并发挥专家咨询委员会、学术研究委员会、专业人才评选委员会、培训委员会、cia考试委员会等各专业委员会的作用,大力提高协会自律服务能力;举办各类培训班,加强培训师资力量建设,创新培训形式与手段,丰富培训内容,切实提高培训的针对性与及时性;组织国际注册内部审计师资格证书(cia)考试,提升内审从业人员职业素养。

  (二)进一步总结实务创新典型经验,着力推进我省内部审计“特色化”发展。

  在验收―XX年转型示范单位的基础上,确定―XX年度转型示范单位名单,进一步挖掘内部审计“转型创新、提升价值”的新典型、新经验;根据分类指导原则,结合实践,以实务案例形式,组织部分市县及相关专家编写乡镇(街道)内部审计实务指南;广泛征集审计案例,鼓励广大内部审计人员积极实践,大胆创新,及时将探索成果编写成案例;配合中国内部审计协会开展“国企扬帆内审护航――国有企业内部审计成就展”活动。

  (三)进一步加强先进理念引导,着力推进我省内部审计“科学化”发展。

  要加强理论研究,通过广泛开展理论研究,引导内部审计树立先进科学的审计理念,包括根据中国内部审计协会统一布置,组织广大审计人员参与课题研究,选送优秀论文参加全国优秀论文评比,根据内部审计实际,开展课题研究;要继续开展理论与实务经验的交流,要大力提倡开展分会主题活动,提高交流的针对性与有效性;要加大宣传力度,办好《内部审计》杂志。

  三、整合各类资源,提高协会管理服务能力

  创新协会管理方式,整合各种资源与成果,切实提高协会管理服务水平,努力形形成“我为审计,人人为审计;审计靠大家,大家来审计”的良好局面。

  (一)建立一支队伍。

  根据厅人事处出台的《省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法(试行)》要求,协助省审计厅建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”,研究制定借调实施办法与措施,使其成为国家审计可以组织、借调的补充队伍。

  (二)搭建二个平台。

  一是建立网上专家咨询平台,拓展协会服务方式;二是探索建立网上教育平台,进一步提高继续教育的覆盖面。

  (三)完善建立三个制度。

  完善分会管理办法,进一步加强分会管理,发挥分会在行业内部审计自律管理中的作用;完善对各市内部审计工作的考核,促进全省内部审计工作的全面协调发展;探索审计项目计划建议发布机制,探索建立内部审计项目计划建议定期发布制度,并在此基础上,充分调研,于XX年10月底,按行业发布XX年内部审计项目年度计划建议,指导内部审计工作的开展。

  (四)落实四个职责。

  一是落实厅理事职责,根据内审联系点制度,确定省厅各理事联系点,明确联系责任;二是落实专业人才责任,根据专业人才遴选管理办法,落实其聘期内的各项职责任务;三是落实各分会职责,并根据分会管理办法,开展对分会工作的考核;四是落实秘书处人员职责,进一步明确相关人员分工,提高秘书处服务能力与工作效率。

内部审计工作计划2024

  一、持续深化开展预算实行审计

  坚持“揭穿问题、标准办理、促进改革、进步绩效”的审计思路,进一步实行《北京市属高等学校预算实行和决算内部审计施行办法(试行)》,深化开展预算实行审计。本年要点对各个项目的经费预算实行状况施行全进程审计,加强对项目资金运用效益、效果剖析和审计,努力完结预算实行审计与绩效审计的有机结合。活跃发挥内部审计的监督效果,促进各部分进一步加强财政预算办理,严格实行各项财政准则,进步预算资金运用效益和效果,保证学院各项事业使命和作业方针的完结。

  二、进一步加强领导干部经济职责审计

  审计处活跃与组织、纪检、监察部分合作,做好干部任期经济职责审计,进一步深化经济职责审计的内容,坚持以领导干部实行经济职责为主线,要点重视领导干部!

  遵循实行法律法规、方针布置,严峻经济决议方案拟定和实行,以及恪守廉政规则等状况,促进领导干部树立正确政绩观和科学开展观,进步领导干部的经济职责意识。加大对领导干部任期内经济决议方案及效果、内部操控准则的健全及实行状况等方面的审计力度,促进领导干部行使权力与实行经济职责严密联接,进一步发挥经济职责审计在促进科学决议方案,推动依法治教,完善监督机制,防备廉政危险等方面的重要效果。依据学院组织部的托付,本年将对6名副处级领导干部进行任期经济职责审计。

  三、持续做好基建补葺工程项目审计

  结合我院实践和办理要求,持续做好基建补葺工程项目审计,活跃实行教育部《关于加强和标准建造工程项目全进程审计的定见》的精力,持续加强对基建补葺工程项目办理进程与工程项目造价的内部审计,不断改善和加强对各类工程项目的立项、勘测、规划、投标、施工、竣工以及相关工程设备资料收购、改变恰谈、工程款结算等各个环节的运转状况和相关经济办理活动的审计监督,促进各类工程项方针准办理,节省工程本钱,标准工程办理,防备基建补葺出资办理危险,保护合法利益,保证工程建造的顺畅施行,进步资金运用效益。

  四、持续搞好专项审计和审计查询

  依照领导要求,本年持续做好饮食中心的财政办理和学院会议中心运营效益的专项审计作业,对学院各部分的收费状况进行审计查询,以加强部分内部操控,标准各类财政行为,防备经济办理危险,避免呈现违背“出入两条线”方针和私设“小金库”等违法违纪行为。五、加强审计效果使用和审计整改

  依照市教委《关于进一步加强教育体系内部审计效果使用作业的定见》的要求,实在抓好审计效果的使用和审计整改作业。拟定审计效果使用作业准则,清晰各部分的职责,树立部分联动机制,对内部审计发现的各类财政违规问题要仔细进行整改,对严峻违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、查看部分报告,并主张进行职责追查,一起把内部审计效果作为内部相关查核点评的重要依据,以加强审计整改,遏止“屡审屡犯”现象,进一步增强审计在促进各部分加强和改善内部办理中的效果。

  六、进一步加强审计的本身建造

  加强事务学习,活跃参加审计和财政事务培训,进步审计事务才能。完善审计准则,进步审计质量。活跃开展盯梢问效,做到内办理,外监督,在原有准则、规则的基础上进一步完善各项准则,结合《审计法》仔细抓好审计质量操控作业,把好审计质量关,下降审计危险,并活跃开展计算机审计和效益审计,不断进步内部审计才能。